英国VAT增值税申报流程及常见问题解答

做欧洲站的跨境电商卖家一定逃不过VAT这关，商品在英国境内销售时产生的销售增值税VAT，是每个卖家都必须缴纳的。

英国VAT增值税是每个季度申报一次，一年需申报四次。英国VAT增值税除了针对不同商品有不同的增值税率外，还分有适用于绝大多数商品和服务20%的一般税率、低税率（6.5%或7.5%）及零税率。

低税率：首年预计不含税销售额低于15w英镑可以申请低税率,实际低于23万英镑。

英国VAT的办理流程：

英国VAT计算：

A卖家销售某款手机壳成本100元，亚马逊平台销售200元，进货100件发到英国销售，头程运费共800元；货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内这款手机壳销量为80件。

当季标准申报VAT（英国税率：20%）计算公式如下：

关税 = 申报货值 *产品税率 = 10000 * 7%（按照7%的手机壳算） = 700 元

进口VAT = （申报货值 + 头程运费 + 关税）*税率 =（10000 + 800 + 700）* 20% = 2300元

销售VAT = {最终销售额 / （1+税率）}*税率= { （80件 * 200元 ）/ （1+20% ）}*20%= 2667元

注：由于进口VAT可以退回，当季A公司真正需要缴纳的VAT为：

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 2667元 – 2300元 = 367元

英国VAT常见问题解答：

注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果？

如果故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务局HMRC包括货物查封，向电商平台举报导致账号冻结，罚款等不同程度的处罚。

如何查询VAT号码的真实有效性？

每个增值税 VAT 号码都是唯一的，如果需要查询一个 VAT 号码的有效性，可访问链接//ec.europa.eu/taxation_customs/vies，选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询。

一个VAT税号可以绑定多个Amazon账号吗？

不可以！如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，平台会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险，存在封号风险。

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