CRS下,金融账户包括存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等。金融机构需要按照主管部门的要求向主管部门报送金融账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息。
(1)对于个人已有账户,金额没有门槛,只是对金融机构实施客户尽职调查的繁简程度以100万美元做了划分;
(2)对于已注册公司账户,25万美元以下可以不进行信息交换;
(3)对于新开设的个人或者公司账户,无论金额大小均需情报交换。
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